الاقتصاد والعلوم الإدارية

الضريبة…مفهوم الضريبة وأنواعها وأهدافها والقواعد الأساسية لها

الضريبة

تعريف الضريبة

الضريبة، وفرض الضريبة الإجبارية على الأفراد أو الكيانات من قبل الحكومات، تُفرض الضرائب في كل دول العالم تقريبًا، وذلك أساسًا لزيادة إيرادات النفقات الحكومية، على الرغم من أنها تخدم أغراضًا أخرى أيضًا، تختص هذه المادة بالضرائب بشكل عام ومبادئها وأهدافها وآثارها.

على وجه التحديد، تناقش المقالة طبيعة وأغراض الضرائب، وما إذا كان ينبغي تصنيف الضرائب على أنها مباشرة أو غير مباشرة، وتاريخ الضرائب، وشرائع ومعايير الضرائب، والآثار الاقتصادية للضريبة،

بما في ذلك التحول والوقوع (تحديد من يتحمل العبء النهائي من الضريبة عندما يتم نقل هذا العبء من الشخص أو الكيان الذي يعتبر مسؤولاً قانونًا عنه إلى شخص آخر). 

مفهوم الضريبة بلغة مفهومة

تعتبر الضرائب في الاقتصادات الحديثة أهم مصدر للإيرادات الحكومية، تختلف الضريبة عن مصادر الدخل الأخرى من حيث أنها جبايات إلزامية وغير مدفوعة الأجر – أي أنها عمومًا لا تُدفع مقابل شيء معين، مثل خدمة عامة معينة أو بيع الممتلكات العامة أو إصدار الدين العام، بينما يُفترض أنه يتم تحصيل الضرائب من أجل رفاهية دافعيها ككل، فإن مسؤولية دافع الضريبة الفردي مستقلة عن أي مزايا محددة يتم الحصول عليها.

 ومع ذلك، هناك استثناءات مهمة :

ضرائب الرواتب، على سبيل المثال، تُفرض عادة على دخل العمل من أجل تمويل مزايا التقاعد والمدفوعات الطبية وبرامج الضمان الاجتماعي الأخرى – وكلها من المرجح أن تعود بالفائدة على دافعي الضريبة،

بسبب الارتباط المحتمل بين الضرائب المدفوعة والمزايا المتلقاة.

تسمى ضرائب الرواتب أحيانًا “الاشتراكات” (كما هو الحال في الولايات المتحدة).

 ومع ذلك، عادة ما تكون المدفوعات إلزامية، والارتباط بالمزايا ضعيف للغاية في بعض الأحيان.

مثال آخر على الضرائب التي ترتبط بالمزايا المتلقاة، ولو بشكل فضفاض،

هو استخدام الضريبة على وقود السيارات لتمويل بناء وصيانة الطرق والطرق السريعة،

التي لا يمكن الاستمتاع بخدماتها إلا من خلال استهلاك وقود السيارات الخاضع للضريبة.

أغراض الضرائب

خلال القرن التاسع عشر، كانت الفكرة السائدة هي أن الضرائب يجب أن تستخدم أساسًا في تمويل الحكومة، في أوقات سابقة.

ومرة ​​أخرى اليوم، استخدمت الحكومات الضريبة لأغراض أخرى غير أغراض المالية العامة.

تتمثل إحدى الطرق المفيدة لعرض الغرض من الضرائب، المنسوبة إلى الاقتصادي الأمريكي ريتشارد أ، موسغريف، في التمييز بين أهداف تخصيص الموارد، وإعادة توزيع الدخل، والاستقرار الاقتصادي،

(يُدرج أحيانًا النمو الاقتصادي أو التنمية والقدرة التنافسية الدولية كأهداف منفصلة، ولكن يمكن تصنيفها عمومًا ضمن الأهداف الثلاثة الأخرى.)

 في غياب سبب قوي للتدخل، مثل الحاجة إلى تقليل التلوث.

الهدف الأول، المورد التخصيص، إذا لم تتداخل السياسة الضريبية مع المخصصات التي يحددها السوق،

والهدف الثاني، إعادة توزيع الدخل، يهدف إلى تقليل التفاوتات في توزيع الدخل والثروة.

الهدف من التثبيت – الذي يتم تنفيذه من خلال السياسة الضريبية، وسياسة الإنفاق الحكومي، والسياسة النقدية، وإدارة الديون – هو الحفاظ على معدلات التوظيف واستقرار الأسعار.

فئات الضرائب

الضريبة المباشرة وغير المباشرة

في أدبيات المالية العامة، تم تصنيف الضريبة بطرق مختلفة وفقًا لمن يدفعها.

ومن يتحمل العبء الأكبر منها، ومدى إمكانية تحويل العبء، ومعايير أخرى مختلفة.

يتم تصنيف الضرائب بشكل شائع على أنها إما مباشرة أو غير مباشرة ، ومثال على النوع السابق هو ضريبة الدخل والأخير ضريبة المبيعات. 

هناك اختلاف كبير بين الاقتصاديين حول معايير التمييز بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة.

وليس من الواضح في أي فئة يجب أن تقع ضرائب معينة، مثل ضريبة دخل الشركات أو ضريبة الممتلكات.

يقال عادة أن الضرائب المباشرة هي تلك التي لا يمكن لدافع الضرائب أن يحولها إلى شخص آخر، في حين أن الضريبة غير المباشرة يمكن أن تكون كذلك.

الضرائب المباشرة

الضرائب المباشرة هي في الأساس ضرائب على الأشخاص الطبيعيين (على سبيل المثال ، الأفراد)،

وهي تستند عادةً إلى قدرة دافع ضريبة على الدفع وفقًا للدخل أو الاستهلاك أو الثروة الصافية، فيما يلي وصف للأنواع الرئيسية للضرائب المباشرة.

عادة ما تفرض ضرائب الدخل الفردي على إجمالي الدخل الشخصي الصافي لدافع الضريبة(الذي قد يكون فردًا أو زوجين أو أسرة) بما يتجاوز الحد الأدنى المحدد.

يتم أيضًا تعديلها بشكل عام لتأخذ في الاعتبار الظروف التي تؤثر على القدرة على الدفع،

مثل الحالة العائلية، وعدد الأطفال وعمرهم، والأعباء المالية الناتجة عن المرض.

غالبًا ما تفرض الضريبة بمعدلات متدرجة، مما يعني أن المعدلات ترتفع مع ارتفاع الدخل.

يمكن للإعفاءات الشخصية لدافع الضرائب والعائلة أن تخلق مجموعة من الدخل الخاضع لمعدل ضرائب قدره صفر.

تفرض الضرائب على صافي الثروة على إجمالي صافي ثروة الشخص – أي قيمة أصوله مطروحًا منها التزاماته،

كما هو الحال مع ضريبة الدخل، يمكن مراعاة الظروف الشخصية لدافع الضرائب.

الضرائب غير المباشرة

تفرض الضرائب غير المباشرة على إنتاج أو استهلاك السلع والخدمات أو على المعاملات، بما في ذلك الواردات والصادرات.

تشمل الأمثلة ضريبة المبيعات العامة والانتقائية، وضرائب القيمة المضافة (VAT)،

والضرائب على أي جانب من جوانب التصنيع أو الإنتاج،

والضرائب على المعاملات القانونية ، والجمارك أو رسوم الاستيراد.

الضريبة النسبية التصاعدية والتنازلية

يمكن تمييز الضرائب من خلال تأثيرها على توزيع الدخل والثروة،

الضريبة النسبية هي التي تفرض نفس العبء النسبي على جميع دافعي الضرائب – أي حيث ينمو الالتزام الضريبي والدخل بنسب متساوية.

تتميز الضريبة التصاعدية بارتفاع أكثر من نسبي في الالتزام الضريبي بالنسبة للزيادة في الدخل.

وتتميز الضرائب التنازلية بارتفاع أقل من نسبي في العبء النسبي،

وبالتالي، ينظر إلى الضرائب التصاعدية على أنها تحد من عدم المساواة في توزيع الدخل،

في حين أن الضرائب التنازلية يمكن أن يكون لها تأثير في زيادة هذه التفاوتات.

الضرائب التي تعتبر بشكل عام تصاعدية تشمل ضرائب الدخل الفردي والضرائب العقارية.

ومع ذلك، قد تصبح ضرائب الدخل التصاعدية اسميًا أقل من ذلك في فئات الدخل الأعلى – خاصة إذا سمح لدافع الضرائب بتخفيض قاعدته الضريبية، عن طريق إعلان الخصومات، أو عن طريق استبعاد بعض مكونات الدخل من دخله الخاضع للضريبة.

كما ستكون معدلات الضرائب النسبية التي يتم تطبيقها على الفئات ذات الدخل المنخفض أكثر تصاعدية إذا تم الإعلان عن الإعفاءات الشخصية.

السابق
قصص رعب 2021 ….قصص مخيفة ومرعب مكتوبة قصيرة بالعامية
التالي
أنواع سرطان الثدي … هل حقًا فيه احتمالية أن يصيب الرجال والفتيات الصغيرات؟